Президент РФ Владимир Путин подписал закон, который регулирует налогообложение цифровой валюты. Документ опубликован.

Согласно закону, цифровая валюта признается имуществом. В том числе это касается валюты, используемой для внешнеторговых расчетов «в рамках экспериментального правового режима (ЭПР) в сфере цифровых инноваций».

Майнинг и продажа цифровой валюты не будут облагаться НДС. Кроме того, не придется платить налоги с услуг организации, обеспечивающей сделки в рамках ЭПР.

Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в налоговые органы, кто пользуется его услугами для эмиссии криптовалюты. Если такие сведения не передаются в срок, грозит штраф в 40 тыс. рублей.

Налоги на доходы и прибыль

В части уплаты НДФЛ цифровая валюта, полученная за счет майнинга, будет отнесена к доходам в натуральной форме (обычно этот термин употребляют, когда для оплаты используются не деньги, а товары или услуги). Стоимость получившейся валюты определят по рыночным котировкам. Такие доходы будут облагаться налогами по обычной прогрессивной шкале, с учетом налоговых вычетов в размере расходов на майнинг.

При этом доходы от приобретения, от продажи или иного обращения цифровой валюты будут облагаться по двухступенчатой шкале ставок НДФЛ (13% в отношении дохода в пределах 2,4 млн рублей и 15% для дохода, превышающего эту сумму). Они будут учитываться в той же налоговой базе, что и доходы от операций с ценными бумагами, вкладов в банках, других источников.

По налогу на прибыль организаций майнинг цифровой валюты будет облагаться по стандартной ставке (25% с 2025 года).

Ограничения

Закон вводит некоторые ограничения по налоговым режимам. Организации и ИП, занимающиеся майнингом и продажей цировой валюты, не имеют права переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, применять упрощенную систему налогообложения и специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

В отношении майнинга и сделок с цифровой валютой не применяется патентная система и режим самозанятого.

Закон вступит в силу со дня официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки. Предусматриваются некоторые переходные положения.